Respuesta: El artículo 10 del nuevo decreto de facturación electrónica establece la posibilidad que los obligados a facturar y quienes sin serlo (régimen simplificado) puedan postularse voluntariamente para facturar electrónicamente, para la lo cual requieren cumplir con las

pruebas de habilitación

Respuesta: De acuerdo con el articulo 20, numeral 1 del Decreto 2242 de 2015, a partir del momento en que se notifique la resolución de habilitación para facturar electrónicamente, el obligado a facturar deberá cesar la expedición de facturas electrónicas, de acuerdo con el Decreto 2007, la expedición de facturas por computador y en papel; salvo en los casos de contingencia, para los que podrá utilizar la facturación en papel. Luego de habilitado para facturar electrónicamente no podrá dejar de hacerlo por éste mecanismo.

Respuesta: Es un proceso reglado en el artículo 10 del Decreto 2242 de 2015, consistente en el desarrollo de las actividades técnicas establecidas por la DIAN, a través de las cuales se valida que el obligado a facturar, seleccionado o postulado voluntariamente, cumple con todos los requisitos para expedir, entregar, recibir, rechazar y conservar las facturas; al igual que los demás documentos electrónicos relacionados, de acuerdo con las especificaciones fijadas por la DIAN. El proceso se realiza a través del servicios informatico electrónico de factura electrónica.

Respuesta: De acuerdo con el artículo 10 del Decreto 2242 de 2015 el término está divido en dos momentos, cuando la DIAN publica la resolución en que fue seleccionado para facturar electrónicamente, fecha que no puede ser inferior a tres meses contados después de la publicación en el Diario Oficial . Adicional tiene tres (3) meses que otorga el artículo 684-2 del Estatuto Tributario. Por tanto, el término mínimo es de 6 meses para que la DIAN pueda hacer exigible la obligación de facturar de forma electrónica

Respuesta:  Se habilita al obligado a facturar, cuyo software realizó pruebas técnicas en el servicio electrónico dispuesto por la DIAN y cumple con las especificaciones técnicas establecidas.

Respuesta:  En todos los casos el habilitado será el obligado a facturar electrónicamente sin importar  la modalidad a través de la cual disponga el software para facturar.

El artículo 26 de la Ley 962 de 2005 (Racionalización de tramites) define que la factura electrónica podrá expedirse, aceptarse, archivarse usando cualquier tipo de tecnología disponible, garantizando la autenticidad e integridad desde su expedición y durante todo el tiempo de conservación, aplicando el principio de neutralidad tecnológica.

El Artículo 616-1 del Estatuto Tributario – la factura electrónica es equivalente a la factura de venta

Artículo 511, 615 del Estatuto Tributario – obligados a expedir y entregar factura o documento equivalente.

Artículo 617 Requisitos de la factura para efectos tributarios.

Artículo 618 La factura o documento equivalente, exigible por los adquirentes.

Artículo 684-2 La DIAN puede prescribir sistemas técnicos de control a determinados contribuyentes o sectores.

El Decreto 2242 de 2015 que establece las condiciones de expedición e interoperabilidad de la factura electrónica con fines de masificación y control fiscal.

Ley 527 de 1999 reglamenta el acceso y uso de los mensajes

Ley 1480 de 2011 expide el estatuto del consumidor, siendo su objeto proteger, promover y garantizar la efectividad y el libre ejercicio de los derechos de los consumidores, así como amparar el respeto a su dignidad y a sus intereses económicos.

Decreto 2364 de 2012 reglamenta la firma electrónica

Ley 1581 de 2012 protección de datos personales.

Ley 1266 de 2008 información contenida en bases de datos personales, en especial la financiera, crediticia, comercial, de servicios y de terceros países.

Decreto 333 de 2014 – características y requerimientos de las entidades de certificación

Decreto 1349 de 2016 – Factura Electrónica como título valor

Resolución No. 000019 de 2016 Mediante la cual se prescribe un sistema técnico de control para la factura electrónica acorde con el Decreto 2242 de 2015, se señalan los procedimientos que deben agotar y los requisitos que deben cumplir los sujetos del ámbito de este decreto y se disponen otros aspectos en relación con la factura electrónica.

Resolución 0055 del 14 de julio de 2016 (Artículo 8. Modificar el numeral 1 del artículo 11 de la Resolución 0019 del 24 de febrero de 2016) – En caso de inconvenientes técnicos el obligado a facturar podrá hacerlo con la modalidad de facturación por talonarios de contingencia, en las condiciones allí establecidas.

Respuesta:  Para este caso el artículo 11 del Decreto 2242 de 2015, establece que el mandatario deberá igualmente surtir el proceso de habilitación

Respuesta:  El proceso de habilitación deberá realizarse  nuevamente  en los siguientes  eventos:

a. Cambio de proveedor tecnológico

b. Cambio de la solución tecnológica

c. Por cancelación de la autorización al proveedor tecnológico realizada por la DIAN

Respuesta:  Según el artículo 10 del Decreto 2242 de 2015  pueden ser seleccionados  los sujetos que desempeñen las actividades económicas relacionadas en la Resolución 139 de 2012

Respuesta:  De acuerdo con el artículo 12 del Decreto 2242 de 2015 los requisitos para obtener una autorización como proveedor tecnológico de facturación electrónica, son los siguientes:

1. Estar habilitado como facturador electrónico

2. Tener el RUT vigente y actualizado

3. Ser responsable del impuesto sobre las ventas y pertenecer al régimen común.

4. Certificación en la norma ISO 27001 o manifestar el compromiso para aportarla dentro de los dos años siguientes a la fecha de notificación de la autorización como proveedor.

5. Patrimonio líquido igual o superior a veinte mil (20.000) UVT. Activos fijos como minimo que correspondan a (10.000 UVT) .

6. Cumplir las condiciones de operatividad tecnológica que señale la DIAN.

Respuesta:  Según el artículo 12 del Decreto 2242 de 2015 luego de haber sido presentada la solicitud con todos los requisitos establecidos, la DIAN dispone de 2 meses para resolverla.

Respuesta:  Según el artículo 12 del Decreto 2242 de 2015, por la ausencia de la acreditación en la norma ISO 27001 no será rechazada su solicitud; en este caso, el solicitante dispone de 2 años contados a partir de la fecha de notificación de la resolución de autorización, para acreditar el cumplimiento de este requisito. Para ello, deberá firmar carta de intención, en la cual se compromete a adjuntar la acreditación en el plazo máximo mencionado

Respuesta:  Según el artículo 12 del Decreto 2242 de 2015 el cumplimiento de los requisitos será permanentemente validado por la DIAN.

Respuesta:  De acuerdo con el artículo 13 del Decreto 2242 de 2015, proveer los servicios de facturación electrónica con sujeción a las condiciones establecidas en el Decreto y en las resoluciones que para este propósito expida la DIAN.

Respuesta:  Según el artículo 14 del Decreto 2242 de 2015 las siguientes son las causales de cancelación de una autorización a un proveedor tecnológico:

• Cuando el proveedor decida terminar con su actividad económica.

• Si el proveedor no aporta la acreditación en la norma ISO 27001 a la DIAN dentro de los dos años siguientes a la autorización otorgada.

Respuesta:  De acuerdo con el artículo 14 del Decreto 2242 de 2015 si se cancela una autorización a un proveedor tecnológico, puede seleccionar otro operador e iniciar a facturar dentro de los tres meses siguientes. Si desea facturar directamente dispondrá de seis meses para reanudar la facturación electrónica. Durante los periodos que no disponga de proveedor y/o solución de facturación, deberá facturar con el esquema autorizado de contingencia.

Respuesta:  Es un registro electrónico público que está a disposición de los sujetos involucrados en el mundo de la facturación electrónica, en el cual figuran relacionados los obligados a facturar electrónicamente, quienes voluntariamente decidieron hacerlo de forma electrónica, los adquirentes que decidan recibir factura en formato electrónico y los proveedores tecnológicos autorizados.

Respuesta:  Es un registro que se actualiza permanentemente con el fin de estar a disposición de los sujetos que facturan y/o reciben facturas en medio electrónico, al igual que los proveedores de este servicio, para facilitar la interoperabilidad en materia de facturación electrónica.

Respuesta:  Entre otra la siguiente es la información se registrará el catálogo.

• Identificación de los participantes (Nit, nombre o razón social).

• Información técnica necesaria, mínimo casilla de correo electrónico para entrega de factura, notas crédito y débito.

• La información de los autorizados por los participantes en el proceso de facturación.

• La información sobre diferentes situaciones relacionadas con los participantes.

Respuesta:  Según el artículo 3 del Decreto 2242 de 2015 las condiciones mínimas que debe cumplir una factura electrónica son las siguientes:

a. Utilizar el formato electrónico de generación XML estándar establecido por la DIAN.

b. Llevar numeración consecutiva autorizada por la DIAN.

c. Cumplir requisitos aplicables del artículo 617, y específicos del 512-9 y 512-11 ET.

d. Incluir firma digital o electrónica que garantice autenticidad e integridad, de acuerdo con la política de firma definida por la DIAN.

e. Incluir el Código Único de Factura Electrónica.

• El formato estándar de factura electrónico establecido por la DIAN está estructurado en XML, usando el estándar UBL V2.

• Facilita el intercambio de información entre sistemas que utilizan diversas tecnologías, de forma confiable y segura.

• Permite la incorporación de mecanismos técnicos de control, como la firma electrónica o digital.

• El formato XML de la factura electrónica contiene la información que actualmente por norma debe contener cualquier factura que se utilizan en el proceso de comercio normal, con la posibilidad de incluir información adicional por parte de los obligados a facturar, de acuerdo con el tipo de operación o sector de comercio y sus necesidades.

Respuesta:  Según el artículo 3, numeral 1, literal c del Decreto 2242 de 2015 debe indicarse el NIT deladquirente y si el adquirente no tiene NIT indicar el tipo de documento y el número.

Respuesta:  La neutralidad tecnológica está garantizada entre otros aspectos en los siguientes:

Los contribuyentes podrán elaborar sus servicios de facturación electrónicas en las tecnologías de su preferencia.

Los servicios web para comunicarse con la DIAN podrán ser elaborados con las tecnologías que consideren viables los obligados a facturar.

Internamente la infraestructura requerida por quienes facturan electrónicamente podrá ser la que estime necesaria para soportar la operación, de conformidad con el artículo 26 de la Ley 962 de 2005, la expedición y durante todo el tiempo de conservación, deberá garantizarse el principio de neutralidad tecnológica.

El estándar UBL v2 utilizado para el formato estándar de generación de la factura, define adicionalmente a la factura, otros documentos electrónicos para transacciones comerciales, los cuales son utilizados en muchos países, por quienes facturan electrónicamente.

Respuesta:  No, es un certificado diferente al expedido por la DIAN el que se utilizará como mecanismo técnico de control fiscal, para garantizar autenticidad e integridad. La firma con certificado digital del formato estándar de generación XML debe ser del obligado a facturar electrónicamente o de los sujetos autorizados en su empresa o al proveedor tecnológico cuando sea expresamente autorizado por el obligado. El actual mecanismo de firma digital de la DIAN no podrá ser usado para la firma de las facturas electrónicas por ser expedido por entidad certificadora cerrada; para el caso de las facturas se requiere uno expedido por una entidad de certificación abierta

Respuesta:  Sí, deben ser firmadas el 100% de las facturas como mecanismo técnico de control fiscal, para garantizar autenticidad, integridad y no repudio.

Respuesta:  Sí, el obligado a facturar debe establecer cuál o cuales personas se encargarán de la firma de las facturas.

Respuesta:  La firma electrónica o digital que se utilice para la firma de los documentos relacionados con la facturación electrónica, tiene los mimos alcances probatorios de la firma autógrafa, y por ello puede ser utilizada por su poseedor para la suscripción de cualquier documento electrónico que lo requiera

Respuesta:  Es un mecanismo técnico de control que se debe incorporar a la factura electrónica, que lo constituye en un valor alfanumérico obtenido al utilizar los datos de la factura y la clave de contenido técnico de control generada y entregada por la DIAN, de acuerdo con lo establecido en el anexo técnico 3. El Código Único de Facturación Electrónica debe visualizarse en la representación gráfica de las facturas electrónicas y ser parte del código QR.

Respuesta:  Es el mensaje de datos a través del cual un adquirente a quien le fue facturado de forma electrónica, manifiesta que la factura fue recibida por sus sistemas de información. El adquirente puede hacerlo a través de sus propios sistemas de información o a través de los medios que disponga para ello el facturador electrónico.

Respuesta:  El artículo 4 del decreto de facturación electrónica, establece la obligatoriedad de expedición del acuse de recibo para los adquirentes que reciban la factura electrónica de generación. Para quienes reciben representaciones gráficas, no especifica el medio a través del cual puede hacerse el acuse de recibo, por escrito, o en los medios que disponga el facturador.

Respuesta:  El formato de acuse de recibo lo definen entre las partes. La DIAN propone uno cuya adopción es opcional por los involucrados. En todo caso este formato no se remite a la DIAN. Lo deben conservar los participantes.

Respuesta:  El artículo 7 del Decreto de facturación electrónica establece que los obligados a facturar electrónicamente deben remitir un ejemplar de la factura electrónica a la DIAN, en el término que lo defina la entidad, máximo dentro de las 48 horas siguientes a la generación

Respuesta:  Es un documento que los obligados a facturar electrónicamente dispondrán para los adquirentes de sus bienes y/o servicios cuando ellos no dispongan de los medios técnicos y/o tecnológicos para poder recibir la factura en el formato estándar de generación XML.

Dicha representación debe contener las características técnicas establecidas por la DIAN.

Para estos casos, el obligado a facturar electrónicamente, podrá disponer la representación gráfica en sitios electrónicos para la consulta del adquirente y/o remitirlo a buzones electrónicos, según se acuerde con el comprador.

Respuesta:  La representación gráfica de la factura electrónica contendrá elementos gráficos como códigos bidimensionales tipo QR, en las condiciones que establezca la DIAN, para facilitar la verificación ante la Entidad por el adquirente y/o las autoridades que por sus funciones lo requieran.

Respuesta:  Las notas débito y/o crédito establecidas en el decreto de facturación electrónica, deberán ser expedidas cuando se presenten situaciones que hagan variar el valor de la factura inicialmente expedida, como devoluciones totales y/o parciales de mercancías, cambios en los precios que impliquen mayores valores a los facturados, etc.

Respuesta:  El formato electrónico de expedición de las notas débito y crédito es en XML y corresponde al definido por la DIAN, el cual es de obligatorio uso por los sujetos involucrados con la facturación electrónica.

Respuesta:  El adquirente electrónico podrá rechazar una factura electrónica cuando no cumpla con las condiciones establecidas en el decreto de facturación electrónica, o por la imposibilidad de leer la información, sin perjuicio del rechazo por incumplimiento de requisitos propios de la operación comercial. Debe elaborarse la correspondiente nota crédito especificando la causal de rechazo.

Respuesta:  La DIAN a través de resolución establecerá las medidas que deberán emplear los obligados a facturar y/o los adquirentes electrónicos, en los eventos de inconvenientes técnicos y/o fuerza mayor o caso fortuito que se presenten en los siguientes sistemas o servicios electrónicos:

1. Los sistemas del obligado a facturar electrónicamente o sus proveedores tecnológicos.

2. Los sistemas del adquirente que recibe la factura en formato electrónico de generación.

3. Los servicios informáticos electrónicos de la DIAN.

De acuerdo con la Resolución 19 y 55 de 2016 en caso de inconvenientes técnicos el obligado a facturar podrá hacerlo con la modalidad de facturación por talonarios de contingencia, en las condiciones allí establecidas

Respuesta:  Un obligado a facturar, que lo haga electrónicamente, podrá utilizar los documentos equivalentes a la factura que la normativa le autoriza para sus ventas.

Respuesta:  La regulación sobre los aspectos relacionados con la factura electrónica como título valor es competencia del Ministerio de Comercio, Industria y Turismo, quien lo reguló con el Decreto 1349 de 2016. Lo establecido por la DIAN, el formato XML utilizado es flexible y permite incorporar información relacionada con este tipo de operaciones, de modo que la factura electrónica se concibe de modo tal que sin perjuicio de los elementos necesarios para efectos de control fiscal, pueda incorporar elementos que se requieran en caso de tener el tratamiento como título valor.

Respuesta:  Estos obligados a facturar podrán continuar facturando en las mismas condiciones, hasta que sean seleccionados por la DIAN o voluntariamente facturen electrónicamente. Para el caso de los facturadores autorizados con base en el Decreto 1929 de 2007, podrán facturar por este medio máximo hasta el 31 de diciembre de 2017.

Respuesta:  Ellos podrán seguir facturando por este medio, salvo que sean seleccionados por la DIAN o voluntariamente facturen electrónicamente, luego de haber sido habilitados para hacerlo.

Respuesta:  Un obligado a facturar que lo haga electrónicamente y cambie de razón social, deberá hacer el trámite para inhabilitar los rangos de facturación existentes y solicitará unos nuevos rangos de numeración.

Respuesta:  Las responsabilidades relacionadas con la obligación de facturar electrónicamente que deben ir en la casilla 53 del RUT son:

37. Obligado a facturar electrónicamente

38. Facturación electrónica voluntaria

39. Proveedor Tecnológico

Respuesta:  Teniendo en cuenta que para determinar estas responsabilidades debe mediar resolución de la Entidad, ésta se considera una actualización de oficio, la cual solamente la puede realizar un funcionario de la DIAN; por consiguiente no está disponible un servicio para que los contribuyentes directamente actualicen la información en los servicios virtuales.

Respuesta:  La DIAN tiene disponible una plataforma de pruebas de habilitación para las personas naturales o jurídicas que hayan sido seleccionadas por la DIAN u opten voluntariamente por expedir factura electrónica. Este ambiente estará disponible de forma permanente, para la prueba de nuevas versiones de software, por quienes ya facturan electrónicamente. Su acceso se realizará a través del servicio informático electrónico de Factura Electrónica de la DIAN.

Respuesta:  La DIAN determinará el número de facturas exitosas para habilitar a quienes desean o deban facturar de forma electrónica, los datos contenidos en estas facturas deberán ser simulados. Los posibles facturadores electrónicos podrán enviar el número de facturas que consideren convenientes para cumplir con los requerimientos establecidos por la Entidad y por las necesidades funcionales, operacionales del facturador, de la actividad económica y/o de sus clientes.

Respuesta:  El modelo de facturación adoptado con el Decreto 2242 de 2015 y reglamentado con la Resolución 019 de 2016 no contempla que la DIAN apruebe previa o posteriormente las facturas electrónicas, las notas débito y/o crédito. El plazo para que la factura electrónica y demás documentos sean remitidos a la DIAN es dentro de las 48 horas siguientes a su generación

Respuesta:  La DIAN dispondrá el servicio para que los contribuyentes que facturaron electrónicamente y remitieron los documentos a la DIAN, consulten el estatus de cada una de las facturas luego de realizadas las validaciones correspondientes.

Respuesta:  Los rangos de numeración que autoriza la DIAN tienen diferentes periodos de vigencia que van desde 6 meses hasta 2 años de acuerdo con lo establecido en la Resolución 55 de 2016.

Respuesta:  No. Según el decreto 2242 de 2015 la Factura electrónica solamente podrá convivir con los documentos equivalentes a la factura incluido el POS, sin embargo, como medida para atender las contingencias, la DIAN a solicitud del interesado, proferirá autorización de numeración para facturación por talonario en Contingencia en las condiciones establecidas en las resoluciones 19 y 55 de 2016, una vez reestablecido el sistema, el OFE deberá transcribir estas facturas al formato electrónico XML establecido y enviar la información a la DIAN.

Respuesta:  La DIAN dará a conocer el recibo exitoso del ejemplar de las facturas electrónicas, mediante un mensaje automático trasmitido desde el Servicio Informático de Factura Electrónica de la DIAN al obligado a facturar electrónicamente o a su proveedor tecnológico según sea el caso, es decir un acuse de recibo automático; y en caso de no poder acceder al contenido de la factura electrónica, la DIAN enviará un mensaje a través del servicio de factura electrónica, indicándole que no ha sido posible acceder al contenido de la factura, para lo cual el obligado deberá proceder a reenviarla dentro de las 48 horas siguientes a la recepción de la comunicación enviada por la DIAN; todo lo anterior de acuerdo al ARTÍCULO 8 de la Resolución 00019 del 24 de febrero de 2016. Posteriormente sobre el ejemplar que reciba la DIAN, la entidad realizará las verificaciones correspondientes, en cumplimiento de las condiciones establecidas en el Decreto 2242 de 2015 dichas verificaciones se evidencian en el servicio informático de factura electrónica y podrán ser consultadas por el obligado a facturar.

La DIAN no efectuará proceso de aprobación de las facturas electrónicas recibidas, por lo tanto no se enviará respuesta del resultado de validación de cada una de las facturas.

Respuesta:  La DIAN dispondrá de un servicio para que quienes facturen electrónicamente y/o los adquirentes puedan consultar el estado de las facturas remitidas a la entidad. En el SIE de Factura Electrónica, opción Consultar transacciones facturas.

Respuesta:  Cuando la DIAN no pueda acceder a la información de la factura recibida, así lo comunicara al remitente y éste dispone de hasta 48 horas para volver a entregar el documento a la DIAN.

Respuesta:  El decreto 2242 de 2015 establece la posibilidad a quienes facturen de forma electrónica, entregar la representación gráfica a aquellos adquirentes que no tiene medios para recibir electrónicamente la factura electrónica.

Respuesta:  El Decreto 2242 de 2015 establece la posibilidad a quienes facturen de forma electrónica, entregar la representación gráfica a aquellos adquirentes que no tiene medios para recibir electrónicamente la factura electrónica.

Respuesta:  La DIAN entrega rangos de numeración para las pruebas de habilitación, los cuales se entregarán de forma automática por el servicio electrónico desarrollado por la Entidad.

Respuesta:  Por el momento no se ha visto la necesidad de regular la cantidad de ítems de las facturas.

Respuesta:  Si dentro de los campos especificados en los XSD no encuentran el que podría contener una información específica, podrán buscar dentro de los diferentes campos definidos a nivel mundial para el ESTÁNDAR UBL 2.0 de e-comerce y si aun así no lo encuentran, podrán definir una extensión adicional a estos campos siempre y cuando maneje las estructuras del estándar mencionado.

Respuesta:  El Decreto 2242 de 2015 establece que en todos los casos el responsable es el obligado facturar de forma electrónica seleccionado por la DIAN o quien lo hace de forma voluntaria, así facture a través de un Proveedor Tecnológico.

De acuerdo con lo establecido en materia tributaria, el proveedor tecnológico no se convierte en deudor solidario. Para la DIAN, el único responsable de la factura emitida es quien tiene la obligación de facturar de forma electrónica, ya sea que optó de forma voluntaria o seleccionado de acuerdo con lo establecido en el artículo 10 del Decreto 2242 de 2015. Sin tener en cuenta la normativa comercial y civil, por sólo nombrar algunos, que pueden regular aspectos relacionados con el servicio y las relaciones contractuales entre el proveedor y quien lo contrata. Temas que no son de la competencia de la DIAN.

Respuesta:  El decreto establece que quienes facturen de forma electrónica entregaran la representación gráfica a aquellos adquirentes que no tienen medios para recibir electrónicamente la factura electrónica.

Respuesta: Valor TRUE para “retención aplicada por el Auto Retenedor Cliente”

Respuesta: TaxAmount = Vr. & TaxEvidenceIndicator=True := el cliente aplicó una Retención

TaxAmount = Vr. & TaxEvidenceIndicator=False := es un impuesto

Respuesta:  Es una decisión administrativa de cada empresa. El ejemplar debe incluir los elementos de información necesarios para satisfacer las necesidades de los procesos, los procedimientos y las políticas internas. Para la autoridad TAC debe cumplirse con el Art. 617 del Estatuto Tributario.

Respuesta:  Es una decisión administrativa de cada facturador de acuerdo con sus responsabilidades tributarias. El ejemplar debe incluir los elementos de información necesarios para satisfacer las necesidades de los procesos, los procedimientos y las políticas internas. Para la autoridad TAC debe cumplirse con el Art. 617 del Estatuto Tributario.

Los elementos que se listan a continuación deben estar presentes: véase la cardinalidad.

<tns:TaxTotal>

<cbc:TaxAmount> …… </cbc:TaxAmount> [1]

<cbc:TaxEvidenceIndicator> …… </cbc:TaxEvidenceIndicator> [1]

<tns:TaxSubtotal> …… </tns:TaxSubtotal> [1]

</tns:TaxTotal>

Los elementos que se listan a continuación deben estar presentes: véase la cardinalidad.

<tns:TaxTotal>

<cbc:TaxAmount> …… </cbc:TaxAmount> [1]

<cbc:TaxEvidenceIndicator> …… </cbc:TaxEvidenceIndicator> [1]

<tns:TaxSubtotal> …… </tns:TaxSubtotal> [1]

</tns:TaxTotal>

Respuesta:  Es un campo informativo que puede o no ser liquidado en la factura, sobre todo porque es un dato para la aplicación de una retención por el pagador en caso que aplique.

Respuesta:  El formato XML permite que se discriminen todos los elementos necesarios para la liquidación del impuesto.

Respuesta:  Los ejemplares que se envían al adquirente y a la DIAN deben ser idénticos, por ello la indicación no se incluye inicialmente. La DIAN la dispondrá cuando corresponda.

Los documentos técnicos disponibles son los que se encuentran publicados en la página web en el siguiente enlace: http://www.dian.gov.co/contenidos/otros/fac_electronica.html, próximamente se publicaran versiones mejoradas teniendo en cuenta algunos de los comentarios realizados por los interesados.

Respuesta:  Los nombres de los archivos de factura electrónica son los que establezca cada facturador; en el anexo se propuso una forma de nombrarlos que no es obligatoria.

Respuesta:   Para la numeración incluida la de contingencia se podrán usar prefijos. No es posible que un prefijo disponga de más de un rango de numeración.

Respuesta: La información que solicita en su mensaje puede ser consultada en el siguiente enlace:

https://www.oasis-open.org/committees/tc_home.php?wg_abbrev=ubl

Respuesta:  Consultando el manual de usuario que se encuentra disponible en el siguiente enlace puede conocer la información que se puede obtener del desarrollo de las pruebas. El Anexo Técnico 005 Servicio de Recepción de Facturas Electrónicas están relacionados los códigos y respuestas del consumo de web service.

Respuesta:  Los datos que se utilizaran para las pruebas pueden ser simulados, sin embargo la construcción y cálculo del CUFE debe observar el procedimiento establecido usando los datos de las facturas de prueba.

Respuesta:  Quienes facturen electrónicamente podrán elegir cualquiera de las dos formas para entregar a la DIAN los documentos electrónicos generados según lo requiera.

Respuesta:  De acuerdo con la política de firma adoptada por la DIAN en el anexo técnico 02 de la resolución 019 de 2016

las facturas serán firmadas con certificados digitales provistos por entidades de certificación abiertas acreditadas ante la ONAC.

Al ingresar y registrarse en el servicio de pruebas de habilitación se entregaran entre otros elementos, los rangos con los cuales podrá realizar las pruebas. Para la realización de ellas, no se requieren datos del proveedor tecnológico; cuando selecciona al proveedor tecnológico como la solución de facturación, las pruebas de habitación son reducidas, porque ya fueron realizadas plenamente por el proveedor previamente.

Respuesta:  En la siguiente versión de anexos técnicos se incluiran mayor detalle sobre los códigos de respuesta. Respecto del código que indica la recepción exitosa del archivo es el 200, en la versión actual del anexo 5 tiene la siguiente descripción: «Es común que se muestre esta respuesta cuando la petición pasa las validaciones iniciales de estructura del documento xml e integridad entre éste y los elementos NIT, InvoiceNumber e IssueDate.»

El mensaje “»Ejemplar recibido exitosamente»” es del webservice, y no se refiere a que el contenido del UBL-INVOICE cumple con los requisitos del Decreto 2242 de 2015; se refiere solo a que el documento está “bien formado” en el entorno XML.

Respuesta:   En el .XSD UBL podrá observar:

<<<cac:DiscrepancyResponse> …… </cac:DiscrepancyResponse> [0……*] >>,

es decir que puede incluir varios elementos o ninguno.

Internamente los contenidos son:

<DiscrepancyResponse>

<cbc:ReferenceID> …… </cbc:ReferenceID> [1]

<cbc:ResponseCode> …… </cbc:ResponseCode> [0……1]

<cbc:Description> …… </cbc:Description> [0……*]

</DiscrepancyResponse>

y por lo tanto se requiere incluir un fragmento con el argumento de la tabla prevista por la DIAN, y podrá incluir otros fragmentos con los argumentos propios de su política de tratamiento de estas informaciones, y podrá obtener algo como el siguiente ejemplo:

<cac:DiscrepancyResponse>

<cbc:ReferenceID/>

<cbc:ResponseCode listName=»Concepto de notas crédito»

listSchemeURI=»http://www.dian.gov.co/micrositios/fac_electronica/documentos/

Anexo_Tecnico_001_Formatos_de_los_Documentos_XML_de_Facturacion_Electron.pdf»>

2</cbc:ResponseCode>

</cac:DiscrepancyResponse>

<cac:DiscrepancyResponse>

<cbc:ReferenceID/>

<cbc:ResponseCode listName=»códigos de la empresa 900373114″

listSchemeURI=»http://www.900373114.com/nCr»>4</cbc:ResponseCode>

<cbc:Description>Descripci&oacute;n del evento que sustent&oacute;

la NCr cuyo c&oacute;digo aparece en el &lt;ResponseCode /&gt; </cbc:Description>

<cbc:Description>Otra descripci&oacute;n</cbc:Description>

</cac:DiscrepancyResponse>

Esto es, dos (2) elementos con argumentos sobre la aplicación del descuento.

Respuesta:  Los procesadores .XSD que se encuentran disponibles en el mercado y la documentación disponible en el sitio web de UBL-2.0 muestran los elementos que componen cada «nivel 1» y la profundidad que pueden alcanzar, así mismo la cardinalidad y otras informaciones importantes para los analistas de negocios y para los programadores de software.

Respuesta: Las Entidades de Certificación Digital publican las Políticas de Certificación Digital en Internet. Allí encontrará cómo realizar la verificación de las firmas revocadas

Respuesta: Puede tener la cantidad de certificados digitales que necesite para atender eficazmente la operación comercial

Respuesta: El servicio de habilitación está disponible para que puedan ser probados todas las versiones que el interesado quiera probar. De igual forma será el escenario para validar los cambios que puedan surgir promovidos por la DIAN en los términos establecidos en el parágrafo del artículo 19 del Decreto 2242 de 2015

Respuesta: El prefijo que se debe usar es<fe:Invoice>

Respuesta: La interpretación de la definición de Activo fijo para la DIAN no puede ser otra que la literal, que se sustrae necesariamente de la lectura del artículo 60 del Estatuto Tributario que versa:

“Artículo 60. Reglamentado por el Decreto Nacional 3730 de 2005. CLASIFICACIÓN DE LOS ACTIVOS ENAJENADOS. Los activos enajenados se dividen en movibles y en fijos o inmovilizados.

Son activos movibles los bienes corporales muebles o inmuebles y los incorporales que se enajenan dentro del giro ordinario de los negocios del contribuyente e implican ordinariamente existencias al principio y al fin de cada año o período gravable. Son activos fijos o inmovilizados los bienes corporales muebles o inmuebles y los incorporales que no se enajenan dentro del giro ordinario de los negocios del contribuyente.” (subrayado y resaltado propios)

En el orden anterior y dando respuesta puntual a su inquietud, la definición de activo fijo corresponde a aquel bien corporal mueble o inmueble y a aquel bien incorporal que NO SE ENAJENA DENTRO DEL GIRO ORDINARIO DE LOS NEGOCIOS DEL CONTRIBUYENTE, sin embargo y teniendo en cuenta que los documentos que se analizarán para establecer el cumplimiento de los requisitos, son en efecto los estados financieros del solicitante; para su revisión, la DIAN tendrá en cuenta la precisión contenida en la cuenta 15 del Plan único De Cuentas para las NIC/NIIF en donde se señalan puntualmente los bienes que en los estados financieros deben ser clasificados como activos fijos.

Respuesta: Tal y como se precisó en la respuesta anterior, la DIAN, para llevar a cabo la verificación de los requisitos, en especial el requisito al que usted se refiere, tendrá en cuenta lo manifestado por cada solicitante en sus estados financieros, los cuales serán analizados necesariamente conforme a las precisiones contenidas en las normas NIC/NIIF, en la cuenta 15 del Plan único de Cuentas, en la que se señalan puntualmente los bienes que en los estados financieros deben ser clasificados como activos fijos. El valor cómo mínimo que debe acreditarse en activos fijos es de 10.000 UVT.

Sea del caso agregar que en todo caso, para verificar el cumplimiento de todos los requisitos contenidos en el artículo 12 del decreto 2242 de 2015, tal y como lo establece el inciso final del artículo 15 de la resolución 0019 de 2016 “La DIAN podrá efectuar las verificaciones que estime pertinentes para establecer el cumplimiento de las condiciones de autorización o renovación.”

Respuesta: El Anexo 0001 con control de versión «2016-02-24 1.0 Versión inicial» no fue incluido este tipo de factura ni fue incluido el rótulo del elemento al que se hace referencia en la pregunta.

En próximas versiones del Anexo 0001 se formalizará la tabla que define los tipos de factura y algunos elementos nuevos, incluido el que se menciona, el cual es útil para formalizar a la autoridad tributaria-aduanera-cambiaria el identificador del evento contingente de no disponibilidad de servicios informáticos en uno o varios establecimientos de comercio de un facturador electrónico en operación.

Se darán instrucciones sobre los requisitos del registro de este evento contingente, mediante el uso de una plantilla, y un documento adjunto suscrito con firma digital. Con el registro del evento contingente, el facturador electrónico indicará que a partir de ese momento diligenciará las facturas de venta en los formatos impresos en papel que incluyen la pre – numeración autorizada mediante la función informática que se encuentra en el menú que los usuarios MUISCA del sistema en el sitio web de la DIAN. Los responsables de la operación de la factura electrónica de la DIAN le darán una respuesta parcial al afectado, acusando recibo de la notificación del momento en que empezó el lapso y el uso de las facturas contingentes.

Con el mismo identificador del evento contingente, la empresa afectada deberá sobre la terminación del lapso de contingencia y que ya se reanudó la operación ordinaria en cada uno de los establecimientos que fueron incluidos en la notificación inicial, mediante el uso de una plantilla, y un documento adjunto suscrito con firma digital.

Los responsables de la operación de la factura electrónica de la DIAN le darán una respuesta definitiva al afectado, acusando recibo de la notificación de terminación del lapso y el uso de las facturas contingentes. Toda esta información y las facturas de venta emitidas se deberán incorporar al sistema informático de facturación electrónica del Obligado a Facturar Electrónicamente, con el tipo y los elementos específicos para las facturas de contingencia, firmándolas digitalmente de acuerdo con lo previsto en el Decreto 2242-2015 y en la Resolución 0019-2016, y observando las reglamentaciones que aumenten, corrijan o eliminen tópicos de los actos administrativos enumerados.

El elemento <sts:OFEContingenciaID/> contendrá el identificador del evento contingente de no disponibilidad de servicios informáticos en uno o varios establecimientos de comercio de un facturador electrónico en operación. El elemento <CopyIndicator/> se incluirá en el fragmento respectivo del documento electrónico INVOICE, y su valor será «true» indicando que el ejemplar que ha sido reportado oficialmente a la DIAN corresponde a la transcripción de una factura emitida en papel, que consumió un número del rango autorizado para gestionar las contingencias verificables, y que ha sido reportada oportunamente a la autoridad para honrar las características mercantiles y tributarias de una factura de venta.

Respuesta: En todos los casos, los documentos electrónicos UBL tienen el identificador universal <UUID />; la DIAN usa este valor para identificar el documento electrónico dentro de los sistemas de bases de datos que guardan los registros legales de los sistemas de control.

Para Colombia, este elemento tiene un significado legal complementario en los casos de las facturas de venta y de las facturas de exportación: se denomina CUFE – Código Único de Factura Electrónica. Los demás tipos de factura calculan de manera diferente el valor que se registra en el <uuid />, e igualmente como identificador del documento electrónico en la base de datos referenciada.

Respuesta: En el diccionario público de UBL podrá resolver casi todas las inquietudes sobre los documentos electrónicos previstos por la DIAN en el Anexo 0001 de la Resolución 0019 de 2016. La respuesta a la conformación del <rótulo> «xPath: /fe:Invoice/ext:UBLExtensions/ext:UBLExtension/ext:ExtensionContent/sts:DianExtensions”

está en el anexo mencionado en el párrafo anterior.

Respuesta: Las empresas obligadas a facturar no solo expenden bienes «gravados». El ejemplo corresponde a esta situación. Existen otros posibles escenarios de facturación que pueden ser tenidos en cuenta para la conformación del formato electrónico de factura, de notas débito y/o crédito; para esta actividad es muy útil el apoyo de las áreas contables, de facturación y cuentas por cobrar.

Respuesta:  Recientemente la Ley 1617-2013 reglamentó a nivel nacional en el Capítulo IV la conformación de la Localidades Municipales. A manera de ejemplo se puede consultar <<http://secretariageneralalcaldiamayor.gov.co/sites/default/files/estructura-distrito_1.pdf>>.

Listas semejantes pueden ser publicadas por diferentes municipios de Colombia.

Si la aplicación informática del Obligado a Facturar Electrónicamente requiere esta información para la operatividad de la distribución de bienes e incluso para la clasificación automática de correspondencia que será entregada por las empresas de correo y los courier, podrá usar las listas oficiales de la autoridad municipal, u otro tipo de listas sobre el particular. La DIAN en todos los casos dirigirá las informaciones escritas o digitales a las informaciones registradas en el RUT.

Respuesta:Las condiciones de interoperabilidad están establecidas en la resolución 019 de 2016 en la cual se establecen los elementos que facilitan la interoperabilidad, como el formato estándar de generación XML, la política de firma, las obligaciones para emitir acuses de recibo, el catalogo en el cual se encuentran las direcciones electrónicas a las cuales remitir las facturas, entre otros. El Decreto 2242 de 2015 establece que es obligación de quien factura electrónicamente recibir igualmente las facturas en el formato estándar de generación XML.

Respuesta:

Observación-1: el xPath:

/xades:SignaturePolicyIdentifier/xades:SignaturePolicyId/xades:SigPolicyId/xades:

Identifier

Contiene la URL del documento con la POLÍTICA DE FIRMA DE LA DIAN que describe el método, los argumentos y los parámetros utilizados por la aplicación informática del Facturador Electrónico.

Esta política podrá tener versiones que se discriminarán mediante la ruta ../v1/.. y en los caracteres que anteceden al sufijo .pdf, e.g. …v1.pdf.

Observación-2: el xPath:

/xades:SignaturePolicyIdentifier/xades:SignaturePolicyId/xades:SigPolicyHash/ds:

DigestMethod/@Algorithm contiene el identificador del algoritmo para calcular el «resumen criptográfico» que deberá anotarse en el elemento xPath:

/xades:SignaturePolicyIdentifier/xades:SignaturePolicyId/xades:SigPolicyHash/ds:

DigestValue.

Esta anotación cambiará cada vez que haya un cambio de versión discriminante en la Observación-1.

Observación-3: el identificador del algoritmo de la Observación-2 cambiará en razón a las instrucciones de la ONAC, autoridad de acreditación de las firmas que utilizan certificados digitales, mensaje emitido mediante la Circular 3 de 2016, el cual puede consultarse en la

URL http://onac.org.co/anexos/documentos/TRANSICIRCULARES/2016circulares/circular03-2016.pdf

El cambio del contenido del Anexo 0002 de la Resolución 0019-2016 se hará de acuerdo con lo previsto en el parágrafo del Artículo 18 del Decreto 2242-2015.

Respuesta: Los prefijos no tienen que ser consecutivos; los que deben ser consecutivos son los números que son acompañados por dichos prefijos, útiles para discriminar cada operación según las necesidades del negocio

Respuesta: El decreto 2242 de 2015 en las definiciones contenidas en el artículo 2, numeral 4, define el término proveedor tecnológico de la siguiente manera:

“Proveedor tecnológico: Es la persona natural o jurídica que podrá prestar a los obligados a facturar electrónicamente y/o a los adquirentes que opten por recibir la factura en formato electrónico de generación, cuando unos u otros así lo autoricen, los servicios inherentes a la expedición de la factura electrónica,” (…) (subrayado y resaltado fuera detexto original)

De lo anterior se sigue, que para poder ser autorizado como proveedor tecnológico de facturación electrónica en los términos del Decreto 2242 de 2015 , quienes aspiren a obtener la autorización de la que habla el artículo 12 del mismo decreto, deben ser en principio PERSONAS NATURALES O JURÍDICAS; de tal modo que si dos empresas desean obtener la autorización como proveedor tecnológico de manera conjunta, deberán acudir a una modalidad de asociación que le atribuya en efecto, la calidad de persona jurídica a la asociación.

De acuerdo con este fundamento,tendría dos opciones:

1. Crear una nueva asociación (Ejemplo: Sociedad Anónima, limitada, por acciones simplificada, o cualquier otra figura que contemple el ordenamiento legal colombiano) con su aliado tecnológico, constituyendo una nueva persona jurídica que pueda solicitar la autorización como proveedor tecnológico ó,

2. Ser autorizado como proveedor tecnológico individual, cumpliendo los requisitos del artículo 12 del mencionado decreto, fungiendo directamente como tal ante la DIAN, lo que será indiferente de los demás servicios que a través de alianzas comerciales con otras empresas se presten a sus clientes. Bajo este planteamiento, el interesado bien puede seguir prestando servicios de comercialización soporte nivel 1, sin embargo quien deberá responder ante la DIAN, será la empresa que haya obtenido la autorización.

La manera como el proveedor o el mismo obligado a facturar electrónicamente, decidan implementar sus propios servicios de facturación electrónica es totalmente facultativa del actor, ya sea por desarrollo propio, arriendo o cualquier otra modalidad, siempre y cuando las facturas generadas cumplan con las condiciones establecidas por la Resolución 0019 de 2016 y sus anexos técnicos. El software que registre el obligado a facturar o su proveedor, cuente con los respectivos permisos o licencias de uso o propiedad, so pena de las acciones penales y civiles que sean del caso.

Respuesta: De acuerdo con el parágrafo del artículo 13 del Decreto 2242 de 2015, los obligados a facturar son los responsables ante la DIAN por las obligaciones que les correspondan, entre ellas conservar la factura electrónica en los términos establecidos en el mencionado Decreto. No obstante cuando el artículo 2 de definiciones establece lo que se entiende por proveedor tecnológico establece: “Es la persona natural o jurídica que podrá prestar a obligados a facturar electrónicamente y/o a los adquirentes que opten por recibir la factura en formato electrónico de generación, cuando unos u otros así lo autoricen, los servicios inherentes a la expedición de la factura electrónica, incluida la entrega del ejemplar a la DIAN como se indica en el artículo7 del presente Decreto, así como los servicios relacionados con su recibo, rechazo y conservación. El proveedor tecnológico deberá surtir el proceso de autorización por parte la DIAN previsto en el artículo 12 de este Decreto.”

Por lo anterior, un obligado a facturar puede demandar de un proveedor tecnológico el servicio de conservación de la factura electrónica, pero ello no lo exime de su responsabilidad ante la DIAN por la conservación de dichos documentos.

El artículo 6 del Decreto 2242 establece las condiciones de conservación de la factura electrónica.

Respuesta: Como soporte contable la factura debe cumplir con la normativa correspondiente. Sin embargo, si el tipo de negocio lo requiere puede involucrar la opción de multi idioma.

Respuesta: Para las notas crédito y/o débito no se calcula el código CUFE. El UUID debe ir debajo del tag cac: creditnoteline, ya que en la parte superior si haria referencia al CUFE. El UUID debe confeccionarse como se relaciona a continuación:

<cac:CreditNoteLine>

<cbc:ID>1</cbc:ID>

<cbc:UUID>identificador de la operación;

un identificador que cumpla las reglas del emisor de la NCr</cbc:UUID>

<cbc:LineExtensionAmount

currencyID=»COP»>130163010.90</cbc:LineExtensionAmount>

<cac:Item>

<cbc:Description>Anulando factura por reclamación del comprador;

se incumplió el D.2242-2015.</cbc:Description>

</cac:Item>

</cac:CreditNoteLine>

Respuesta: La DIAN no entregará documentos electrónicos de «acuse de recibo de los documentos de Factura Electrónica»; el webservice para la entrega de facturas / notas crédito & Débito a la DIAN, tiene la definición de los mensajes que componen el diálogo durante la sesión de trabajo, y el diálogo no incluye referencias o estados del archivo electrónico que fue entregado durante la sesión de trabajo. Las referencias al contenido son elementos de control sobre la consistencia del documento que viaja durante la sesión de trabajo; la sesión ftp para la entrega de facturas / notas crédito & Débito a la DIAN, tiene el control propio del diálogo del protocolo de transferencia de archivos del conjunto TCP, y el diálogo tampoco incluye referencias o estados de los archivos electrónicos que fueron entregados durante la sesión de trabajo.

Respuesta: El elemento <uuid /> contendrá el valor universal. Al calcularse NO se incluirá la CLAVE TÉCNICA. Este valor no tendrá el tributo LEGAL de CUFE. Deberá calcularse y almacenarse en el elemento <uuid /> para que la base de datos de resultados de validación permita el almacenamiento y posterior consulta de este documento electrónico.

No es un CUFE porque la «contingencia» corresponde a la transcripción de datos de una factura expedida durante un lapso de contingencia, es decir, de indisponibilidad de servicios de facturación electrónica comunicada oficialmente a la DIAN y expedición de facturas de venta en el modo «por talonario»; vea el artículo 8 del Decreto 2242-2015, en concordancia con el artículo 11 de la Resolución 0019-2016 — La transcripción se incorpora al sistema informático de facturación electrónica del obligado a facturar electrónicamente y activará los elementos relativos a que se trata de la copia de una factura, es decir, en un elemento como /fe:Invoice/cac:BillingReference/cac:AdditionalDocumentReference/cbc:CopyIndicator— y este sistema calcula el <uuid />, genera la firma electrónica avanzada, y transmite el documento electrónico resultante a la DIAN, para que esté a disposición de los procedimientos de control fiscal, y para la verificación que sobre la misma podrá hacer el adquiriente en la opción de consulta del sistema de la DIAN en la Internet.

Respuesta: No debe incluirse un carácter de separación entre el prefijo y el número de la factura electrónica.

El sistema en línea de numeración permite incluir entre [0..4] caracteres alfa-numéricos como prefijos. La disciplina sobre la cantidad de caracteres del prefijo debe corresponder con lo que se definió en el momento de hacer la solicitud de autorización de rangos de facturación, cuando se haya obtenido la Resolución de Habilitación, es decir, si definió el rango como «‘abc’ del 00001 al 99999», el sistema de recepción de facturas reconocerá como válidas y autorizados aquellos documentos electrónicos que hayan almacenado un valor del tipo y formato «abc00001», y desconocerá valores como «abc-00001» || «ab00001″|| «abcd00001», situación que podrá tener las consecuencias administrativas y mercantiles previstas en otros regímenes y jurisdicciones diferentes a la tributaria. Cada rango con sus respectivos prefijos tendrá una clave técnica diferente.

Respuesta: El sistema en línea de numeración permite que el solicitante incluya entre [0..4] caracteres alfa-numéricos

Respuesta: Los valores que se incluyen en el CUFE tienen que ver con valores numéricos positivos o cero. Las reglas de medición y reconocimiento contable de valores que se registran en una factura son de signo positivo, pues los precios de bienes y servicios no se fijan con valores negativos, las tarifas tributarias tampoco se definen con valores negativos, y si la factura incluye conceptos de naturaleza diferente cuya medición y reconocimiento debe hacerse con signo negativo e.g. un descuento— entonces deberá estar predefinida dicha naturaleza. En una factura entonces aparecerán conceptos con naturaleza CRÉDITO y otros conceptos con naturaleza DÉBITO. No es usual que se generen facturas o documentos que registran una transacción generadora de renta y otras características mercantiles con valores negativos. Si esto llegase a ser posible, entonces deberá aparecer en forma expresa en la Política Contable del Obligado a Facturar Electrónicamente. Las prácticas contables no ilustran casos en los cuales el expedidor de una factura genera «cuentas por pagar» a partir del registro en una factura de venta.

Respuesta: No hay carácter separador

Respuesta: Para las facturas de contingencia no se establece la necesidad de «imprimir» un código QR. Estas facturas están en «original» y las «copias al carbón» o tecnologías físico-químicas equivalentes que se generen en el momento mismo de la venta durante el lapso contingente. Esa factura contingente será transcrita a los formatos xml establecidos por la DIAN con el fin de que ese reporte sea usado posteriormente como un mecanismo de los sistemas técnicos de control aplicables al obligado a facturar electrónicamente. Si el facturador electrónico debe expedir una copia de una factura expedida durante un lapso de contingencia, usará la copia en papel que debió guardar en las condiciones previstas para las «facturas por talonario» según la reglamentación ya existente y que desarrolla lo previsto

en el Estatuto Tributario.

Las Notas crédito y/o débito deben ser expedidas a través del sistema informático de facturación electrónica de la empresa, y entregadas a los interesados y a la DIAN en las condiciones previstas en el Decreto 2242 de 2015. Si al interesado se le entregará una representación gráfica, esta edición podrá omitir el código QR, pues no fue prevista la inclusión de este mecanismo del sistema técnico de control en el decreto mencionado.

Respuesta: En lo regualdo hasta este momento no existe la obligación de remitir reportes periódicos sobre la facturación electrónica, no obstante, de acuerdo con lo establecido en el articulo 9 del Decreto 2242 de 2015 establece que la DIAN podrá solicitar el auxiliar de compras, ventas, IVA generado e impuesto al consumo.

Respuesta: Las firmas digitales pueden ser obtenidas de cualquier entidad de certificación abierta acreditada ante la ONAC

Respuesta:

A. Unicamente deben ser reportadas las NC o ND que esten relacionadas con las ventas.

B. Las anulaciones deben estar reflejadas en una nota crédito electrónica.

C. Si es posible asociar la factura a la cual corresponde se debe referenciar.

Respuesta: La DIAN tiene un servicio electrónico para solicitar entre otros, los rangos de numeración para la facturación electronica y la numeración para la contingencia relacionada con ella. La respuesta es inmediata.

Respuesta: El Anexo Técnico 006 Servicio de Consulta de Rangos de Numeración de Facturación contiene las especificaciones requeridas para la consulta del rango y claves técnicas de las numeraciones autorizadas.

Respuesta: Cada obligado a facturar puede establecer cuales de los servicios inherentes a la facturación electrónica contrata con un proveedor tecnologico autorizado por la DIAN

Respuesta: El instructivo esta publicado en el micrositio de factura electrónica el documento la Guía de usuario externo Facturador Electrónico

Respuesta: El servicio no tiene un límite de documentos que se puedan transmitir. Corresponde a cada participante definir la mezcla de documentos y la información simulada que utilizaran

Respuesta: El responsable para todos los efectos del sistemta técnico de control de facturación electronica para la DIAN será siempre quien tiene la obligación de facturar, independiente de la forma como obtenga su solución de facturación. Respecto del término de custodia el articulo 6 del Decreto 2242 establece que es el mismo definido en el articulo 632 del ET.

Respuesta: De acuerdo con el marco legal existente, esta posibilidad no está contemplada para voluntarios o seleccionados por la DIAN. Los periodos luego de la habilitación y la transición para iniciar la producción al 100% tienen un periodo de hasta seis meses que se considera suficiente para alcanzar la operación plena.

Respuesta: Para los proveedores se operará con la recepción de las facturas como se hace actualmente con las facturas recibidas en papel y para los clientes que no reciban factura electrónica se entregará representación gráfica de la factura electrónica.

Respuesta: Se elabora y se entrega factura por talonario de contingencia. Se transcribe al formato XML y se envia por los servicios electrónicos informáticos a la DIAN.

Respuesta: El Anexo-6 se requiere para la fase de operación; no afecta la fase de habilitación.

Respuesta: La empresa es libre de incluir este tipo de informaciones en las diferentes secciones UBL de la factura electrónica.

Respuesta: El modelo de contingencia se encuentra reglamentado mediante la Resolución 0019 de 2016, la facturación por talonario es la misma que se utiliza hoy en día y deben conservar los números utilizados en talonario por contingencia al transcribirlos.

Respuesta: Si es posible y será útil para los envíos de archivos por web service

Respuesta: La reglamentación de la factura cómo título valor es un tema que regula el Ministerio de Comercio, Industria y Turismo (MinCIT).

Respuesta: Para efectos tributarios es lo establecido en el Decreto 2242 de 2016, en concordancia con el artículo 632 del Estatuto Tributario o las normas que lo modifiquen o sustituyan.

Respuesta: La DIAN expedirá un mensaje de recibo para cada factura que sea recibida en el sistema electrónico y para cada paquete remitido vía FTP con un número de registro.

Respuesta: La cantidad de transacciones debe corresponder a casos que cumplen con las validaciones establecidas por la DIAN, lo más importante es que quien realice las pruebas haga las comprobaciones necesarias para establecer que la factura soporta de forma adecuada los modelos de negocio y la necesidades propias, de sus clientes y lo establecido por la DIAN. El servicio electrónico soporta miles de facturas en pruebas.

Respuesta: Hasta el momento no se ha definido un límite a la cantidad de items que se remitirán en los XML. A través del piloto se probarán diferentes cantidad de items para establecer la necesidad de poner un límite.

Respuesta: Estos son los canales establecidos y quienes facturan electrónicamente deberán seleccionar el de su preferencia

Respuesta: Todas las facturas se recibirán, pero si no han sido expedidas de forma consecutiva quedarán marcadas para futuras revisiones y programas de fiscalización. El contribuyente deberá tener la explicación para los casos planteados.

Respuesta: Quien facture de forma electrónica deberá solicitar los rangos de numeración por talonario en contingencia de factura electrónica y para ello deberá tener en cuenta lo normado para la facturación por talonario, especialmente lo reglado en la resolución 055 de 2016 y por el artículo 617 del Estatuto Tributario.

La información de la factura expedida por talonario en contigencia de factura electrónica, es necesario que sea transcrita en el formato XML establecido por la DIAN y transmitida via web service o FTP, teniendo encuenta los plazos establecidos en el articulo 8 de la Resolución 055 de 2016.

Respuesta: Si es posible asignar un número de factura sobre la cual se genera el ajuste con la nota débito y/o crédito se puede indicar; si no es posible asociarlo a un o unos documentos en particular, no es necesario hacerlo.

Respuesta: Tal como lo establece el artículo 16 del Decreto 2242 de 2015, un obligado a facturar que lo haga electrónicamente, podrá continuar utilizando los documentos equivalentes a la factura que la normativa le autoriza para registrar sus ventas.

Respuesta: El ingreso al ambiente de habilitación se realizará a través de los servicios electrónicos de la DIAN con el usuario y clave utilizada para ingresar a los servicios del Muisca. Un vez se ingresa, se deberá dar click en la opción de factura electrónica, luego de ello, ingresar la información de registro, finalizado ello, se desplegará el ambiente de pruebas de habilitación.

Respuesta: No existe certificación de aplicativos, existe la habilitación del software de facturación electrónica y para ello se debe cumplir con las condiciones técnicas establecidas en la Resolución 019 de 2016, especialmente los requisitos de validación

Respuesta: El software de facturación debe ser capaz de generar y transmitir facturas electrónicas en las condiciones establecidas en el Decreto 2242 de 2015 y la Resolución 019 de 2016

Respuesta: El numeral 2 del artículo 9 prevé que el obligado deberá entregar a la DIAN el “Registro Auxiliar de Ventas y Compras e IVA por pagar e Impuestos Nacional al Consumo cuando la DIAN lo disponga. Nótese que señala cuando la DIAN lo disponga”; La DIAN aún no ha reglamentado esta obligación, en el momento que lo haga, lo dará a conocer a todos los contribuyentes de manera oportuna

Respuesta: Si las notas débito y crédito fueron generadas en contingencia y afectan la factura se deben transcribir y enviar a la DIAN.

Respuesta: Los temas comerciales no están regulados por el Decreto 2242 de 2015 que se refiere a temas tributarios. Para efectos de los rechazos de las facturas electrónicas el artículo 5 del mencionado Decreto establece las circunstancias en las que opera el rechazo y/o anulación de la factura electrónica.

Respuesta: El Decreto 2242 de 2015 establece en varios apartes que el obligado a factura debe disponer la factura:

Así: Parágrafo 1 articulo 3 del Decreto 2242 de 2015. El obligado a facturar electrónica en caso de entregar representación gráfica o formato digital deberá enviarla al correo electrónica o dirección electrónica o ponerla a disposición en sitios electrónicos del obligado a facturar.

El artículo 4 del Decreto 2242 de 2015 establece que el adquirente que reciba una factura electrónica en formato electrónico de generación deberá informar al obligado a facturar electrónicamente el recibo de la misma, para lo cual podrá utilizar sus propios medios tecnológicos o los que disponga para este fin, el obligado a facturar electrónicamente. En igual sentido cuando se trate de una representación gráfica de una factura electrónica.

El articulo 5 del mencionado Decreto establece que para el rechazo podrá hacerse a través de los medio propios del adquirente o los que disponga el obligado a facturar. Igualmente lo mismo establece el parágrafo del mismo artículo cuando se trate de representación gráfica

Respuesta: El artículo 20 en el numeral 1 de Decreto 2242 de 2015 establece que quien es habilitado a facturar electrónicamente deberá facturar sus transacciones en esta forma y no podrá hacerlo por talonario o cualquier otra forma de facturación. El artículo 16 menciona que el obligado a facturar electrónicamente podrá seguir utilizando los documentos equivalentes autorizados actualmente y los tiquetes de máquina registradora POS.

El mismo artículo 20 establece que el Decreto 1929 de 2007 estará vigente hasta el 31 de diciembre de 2017, es decir que quienes fueron autorizados para facturar al amparo de esta norma, podrán hacerlo máximo hasta esa fecha. Salvo que voluntariamente decidan facturar electrónicamente de acuerdo con lo establecido en el Decreto 2242 de 2015 o que la DIAN los seleccione

Respuesta: El Decreto 2242 de 2015 no establece nada al respecto, sin embargo en el artículo 10 prescribe que la DIAN podrá seleccionar a personas naturales y/o jurídicas para que facturen de forma electrónica

Respuesta: El Decreto 2242 de 2015 y la Resolución 019 de 2016 establece que quienes no puedan recibir el ejemplar de la factura electrónica en XML se le entregara un representación grafica de la factura. El tipo de papel que utilizará el facturador para ello es una decisión empresarial absolutamente autonoma.

Respuesta: Se entrega la clave técnica que es un insumo para el calculo del Código Único de facturación electrónica- CUFE, es una cadena de datos resultante de un proceso de cálculo que está descrito en el anexo 3 de la Resolución 019 de 2016. Tal como lo establece la mencionada resolución en el artículo 6 debe poder ser visualizado en la representación gráfica.

Respuesta: Luego de obtener la habilitación para Facturar Electrónicamente, se debe solicitar nueva autorización de numeración para Factura Electrónica y para talonario por contingencia, la numeración anterior que se tenga habilitada para facturar por computador, por talonario o por factura electrónica contemplada en el Decreto 1929 se debe solicitar su inhabilitación, porque ya no podrá ser utilizada.

Respuesta: En el anexo técnico No. 001 se encuentran los códigos de los impuestos

Respuesta: Los efectos de la irrupción de la factura electrónica en los procesos misionales de la DIAN, es una actividad que la entidad debe realizar. Los cambios en esos procedimientos se darán a conocer de forma oficial a los implicados con el fin de hacer los ajustes correspondientes.

Respuesta: La carga o mercancía va amparada en una guía de transporte con las respectivas remisiones si hay lugar a ellas. Todo queda escrito en el contrato de compraventa, con los registros que hacen la trazabilidad de cada uno de los embarques. Respecto de la factura electrónica, se entiende generada con el momento de la firma, a partir de allí se inicia a contabilizar el término para la remisión de la factura a la DIAN que es de 48 horas.

Respuesta: La DIAN tiene un servicio para la solicitud de rangos de numeración de facturas vía WEB, es un servicio que no hace parte de las funcionalidades del Servicio electrónico de facturación, es independiente pero están integrados.

En el anexo 5 Servicio de Recepción de Facturas Electrónicas, se establecen las condiciones para la consulta de la numeración y las claves tecnicas solicitadas en el sistema electrónico de númeración de facturas.

Respuesta: Para quienes no tengan las condiciones para recibir las facturas electrónicas se acordará entre el facturador y el adquirente la forma de entrega.

Respuesta: Para los actores involucrados en el modelo de facturación electrónico, que reciben facturas electrónicas, ese es el destino oficial de las facturas generadas.

Respuesta: De acuerdo con el artículo 4. Del Decreto 2242 de 2015 Los adquirentes tienen la obligación de generar los acuses de recibo de la factura electrónica. Si el adquirente la recibe en formato electrónico de generación, debe generar los acuses de recibo de la misma forma. Si la recibe en representación gráfica en formato impreso o formato digital, los debe realizar en documento separado físico o electrónico, a través de sus propios medios o en los que disponga el obligado a facturar electrónicamente. Todo lo anterior, sin perjuicio de lo que regule respecto de la factura como título valor el Ministerio de Comercio, Industria y Turismo.

Respuesta: Corresponde a cada facturador definir para su solución de facturación en coherencia con su actividad económica y su modelo de negocio, definir la forma en qué emitirá el acuse de recibo inmediatamente reciba la factura electrónica

Respuesta: La Resolución 055 de 2016 establece los plazos de acuerdo con las cantidades de facturas que emitió en contingencia. El formato estándar XML para transcribir la información de las facturas por talonario expedidas durante el periodo que duró la contingencia, básicamente es el mismo que para facturar de forma electrónica, indicando el número de la factura que debe corresponder al de la factura por talonario utilizada

Respuesta: La información sobre quienes deben recibir las facturas electrónicas estará disponible en el catálogo de participantes, en donde se encontrará la información técnica para la entrega. Para los demás será de acuerdo con la voluntad del receptor en las condiciones que se acuerden con el adquirente al momento de la transacción.

Respuesta: Incumplimiento de las condiciones establecidas en el sistema técnico de control de factura electrónica susceptible de ser sancionado, de acuerdo con lo prescrito en el articulo 684-2 en concordancia con articulo 657 del Estatuto Tributario.

Respuesta: El artículo 4 del Decreto 2242 de 2015, establece que para el caso de la representación gráfica de la factura electrónica el adquirente podrá de ser necesario, manifestar su recibo, caso en el cual lo hará en documento separado físico o electrónico, a través de sus propios medios o a través de los que disponga el obligado a facturar electrónicamente, para este efecto.

Respuesta: Estará en contingencia y deberá poner en marcha el procedimiento para enviar la factura a la DIAN y hacer la entrega al adquirente.

Respuesta: Realizar la nota crédito correspondiente.

Respuesta: Cuando se trate de operaciones facturadas electrónicamente, y este documento sea solicitado por la respectiva autoridad, siempre será la factura electrónica. Esto sin perjuicio de los demás documentos especiales que amparen la operación en frontera.

Respuesta: Las reglas de contabilización de facturas no fueron cambiadas con la expedición del Decreto 2242 de 2015. Para las facturas electrónicas se aplicaran las mismas reglas de causación establecidas en materia tributaria y en las normas de contabilidad generalmente aceptadas. Se deben conservar los registros que prueben que la factura fue enviada al adquirente como lo establece la normatividad correspondiente. El tema de la aceptación es

regulado por el Ministerio de Comercio, Industria y Turismo (ver art 86 ley 1676/13)